2017年稅務(wù)師《稅法二》最后48小時(shí)沖刺試題二

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　　多項(xiàng)選擇題

　　1、車(chē)船稅征稅過(guò)程中，以“每輛”作為計(jì)稅單位的有(　)。

　　A.電車(chē)

　　B.商用貨車(chē)

　　C.摩托車(chē)

　　D.低速貨車(chē)

　　E.拖船

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】商用貨車(chē).低速載貨汽車(chē)按“整備質(zhì)量”為計(jì)稅單位;拖船按“凈噸位”為計(jì)稅單位。

　　2、下列屬于免征車(chē)船稅的有(　)。

　　A.勞動(dòng)教養(yǎng)管理機(jī)關(guān)專(zhuān)用車(chē)輛

　　B.汽車(chē)制造廠未銷(xiāo)售的汽車(chē)

　　C.監(jiān)獄專(zhuān)用車(chē)輛

　　D.養(yǎng)殖漁船

　　E.外國(guó)駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員的車(chē)船

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，汽車(chē)制造廠尚未銷(xiāo)售的汽車(chē)不屬于車(chē)船稅的征收范圍。選項(xiàng)A.C.D.E，法定免稅。

　　3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有(　)。

　　A.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

　　B.損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅

　　C.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅

　　D.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

　　E.公園附設(shè)的照相館用地免征房產(chǎn)稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】公園.名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院.飲食部.茶社.照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

　　4、下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.高校公寓所用的房產(chǎn)

　　B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)

　　C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)

　　D.取得租金收入的公租房

　　E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項(xiàng)C需要征收房產(chǎn)稅。

　　5、下列合同應(yīng)征收印花稅的有(　)。

　　A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

　　B.作為正本使用的合同副本

　　C.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房屋租賃合同

　　D.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿

　　E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù)

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】貼息貸款合同免納印花稅;房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活用房的房屋租賃合同，才免征印花稅;商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免納印花稅;貼息貸款合同.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù)免稅。

　　6、對(duì)不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有(　)。

　　A.凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花

　　B.流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

　　C.對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花

　　D.借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書(shū)立.各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花

　　E.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，按借款合同計(jì)稅

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，只以借款合同所載金額計(jì)稅貼花;選項(xiàng)C，對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花，在借款方無(wú)力償還借款而將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)書(shū)據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。

　　7、下列項(xiàng)目中，不符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包.轉(zhuǎn)包后的金額

　　B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用

　　C.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金免征印花稅

　　D.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額

　　E.對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)賬簿在計(jì)稅貼花時(shí)，為了避免對(duì)同一資金重復(fù)計(jì)稅，規(guī)定上級(jí)單位記載資金的賬簿，應(yīng)按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的其余部分計(jì)算貼花

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額;企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花。

　　8、下列關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

　　A.借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

　　B.對(duì)一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

　　C.借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目的印花稅

　　D.銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計(jì)稅

　　E.借款方與貸方銀團(tuán)簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執(zhí)的合同正本上的各自金額計(jì)稅貼花

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因?yàn)橐呀?jīng)按最高額計(jì)稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按借款合同計(jì)稅貼花。

　　9、下列收入中，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入

　　B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入

　　C.報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入

　　D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者編寫(xiě)的作品，在本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入

　　E.專(zhuān)業(yè)雜志記者在本單位的期刊上發(fā)表作品取得的收入

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，為特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)C.E，為工資.薪金所得。

　　10、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)而取得的獎(jiǎng)品所得

　　B.個(gè)人為單位提供擔(dān)保取得的收入

　　C.購(gòu)買(mǎi)福利彩票所得獎(jiǎng)金

　　D.退休人員再任職取得的收入

　　E.個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】個(gè)人為單位提供擔(dān)保取得的收入.個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，按“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;退休人員再任職取得的收入按“工資.薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　11、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有(　)。

　　A.投資者買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)所得

　　B.獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來(lái)的股息

　　C.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

　　D.獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

　　E.獨(dú)資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息.紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息.股息.紅利所得，按“利息.股息.紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

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　　12、下列各項(xiàng)屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)成條件的有(　)。

　　A.要有一個(gè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

　　B.場(chǎng)所必須是固定的，即有確定的地理位置，并且有一定的永久性

　　C.能夠構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所必須是企業(yè)用于進(jìn)行全部或部分營(yíng)業(yè)活動(dòng)的場(chǎng)所

　　D.能夠構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所可以是為本企業(yè)從事非營(yíng)業(yè)性質(zhì)的準(zhǔn)備活動(dòng)或輔助性活動(dòng)的場(chǎng)所

　　E.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所可以不固定，但必須是企業(yè)用于進(jìn)行全部或部分營(yíng)業(yè)活動(dòng)的場(chǎng)所

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】常設(shè)機(jī)構(gòu)的構(gòu)成條件：一是要有一個(gè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如房屋.場(chǎng)地.機(jī)器設(shè)備.倉(cāng)庫(kù).攤位等，這種場(chǎng)所并沒(méi)有任何規(guī)模上的范圍限制;也不論是其自有的還是租賃的。二是這一場(chǎng)所必須是固定的，即有確定的地理位置，并且有一定的永久性;三是能夠構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所必須是企業(yè)用于進(jìn)行全部或部分營(yíng)業(yè)活動(dòng)的場(chǎng)所，而不是為本企業(yè)從事非營(yíng)業(yè)性質(zhì)的準(zhǔn)備活動(dòng)或輔助性活動(dòng)的場(chǎng)所。

　　13、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際稅收基本原則的有(　)。

　　A.單一課稅原則

　　B.受益原則

　　C.國(guó)際稅收中性原則

　　D.優(yōu)先征稅原則

　　E.獨(dú)占征稅原則

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】國(guó)際稅收的基本原則是：?jiǎn)我徽n稅原則.受益原則和國(guó)際稅收中性原則。優(yōu)先征稅原則和獨(dú)占征稅原則是國(guó)際稅法的原則。

　　14、按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.高校學(xué)生公寓

　　B.經(jīng)營(yíng)公租房取得的租金收入

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

　　D.危險(xiǎn)房屋

　　E.文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后自用的辦公樓

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租.出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D，危險(xiǎn)房屋在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

　　15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“利息.股息.紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.法人企業(yè)為其股東購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)將汽車(chē)辦理在股東名下

　　B.個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分

　　D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后，取得企業(yè)稅的利潤(rùn)分配收益

　　E.個(gè)人合伙企業(yè)的自有利潤(rùn)

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，屬于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;選項(xiàng)C.E，屬于個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

　　16、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅免征規(guī)定的有(　)。

　　A.鹽礦的礦井用地

　　B.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)

　　C.公園的照相館用地

　　D.機(jī)場(chǎng)場(chǎng)外道路用地

　　E.公園用地

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，公園的照相館用地，按規(guī)定應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　17、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.用于漁場(chǎng)的辦公樓及職工宿舍用地

　　B.某公園內(nèi)專(zhuān)設(shè)游客餐廳用地

　　C.公園中管理單位的辦公用地

　　D.學(xué)校食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐館用地

　　E.建造商品房的用地

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，公園中管理單位的辦公用地可以正常免稅。

　　18、2017年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù);9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用，不含增值稅年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A.2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅21600元

　　B.修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅30000元

　　C.倉(cāng)庫(kù)租賃合同應(yīng)繳納印花稅720元

　　D.擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅60000元

　　E.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅1500元

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=720000÷12×3 ×12%=21600(元);選項(xiàng)B，修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅=1200×25=30000(元);選項(xiàng)C，應(yīng)繳納印花稅=720000×1‰×3=2160(元);選項(xiàng)D，應(yīng)繳納耕地占用稅=30000×2=60000(元);選項(xiàng)E，新征用的耕地在征用耕地滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　19、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，應(yīng)自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　20、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.房產(chǎn)出租的，自出租房產(chǎn)次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.購(gòu)置存量房的，自購(gòu)買(mǎi)的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E，購(gòu)置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移.變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　21、王某是某企業(yè)的債權(quán)人，2016年10月該企業(yè)破產(chǎn)，王某獲得抵債的門(mén)面房一間，評(píng)估價(jià)格20萬(wàn)元;當(dāng)月王某將門(mén)面房作價(jià)30萬(wàn)元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購(gòu)買(mǎi)了該破產(chǎn)企業(yè)60萬(wàn)元的房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理中，正確的有(　)。(契稅稅率是4%，以上價(jià)格為不含增值稅價(jià)格)

　　A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬(wàn)元

　　B.王某應(yīng)繳納契稅0.08萬(wàn)元

　　C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元

　　D.王某將門(mén)面房投資需要繳納契稅

　　E.王某承受破產(chǎn)企業(yè)的門(mén)面房免征契稅

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅;對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權(quán)屬的，按規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工;與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地.房屋，減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅，不符合上述條件的，照章征收契稅。小王取得破產(chǎn)企業(yè)抵債的門(mén)面房免征契稅;將門(mén)面房投資，王某不繳納契稅，被投資方甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=(30+60)×4%=3.6(萬(wàn)元)。

　　22、甲企業(yè)將原值28萬(wàn)的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬(wàn)元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬(wàn)元價(jià)格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說(shuō)法正確的有(　)。(以上價(jià)格為不含增值稅價(jià)格)

　　A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬(wàn)元

　　B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬(wàn)元

　　C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬(wàn)元

　　D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬(wàn)元

　　E.乙企業(yè)不繳納契稅

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】乙企業(yè)按評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=30×3%=0.9(萬(wàn)元);丙企業(yè)按成交價(jià)格計(jì)算契稅=40×3%=1.2(萬(wàn)元)。

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