2017年稅務(wù)師《稅法二》考點(diǎn)練習(xí)題:車船稅
單項(xiàng)選擇題
1、下列說(shuō)法中,不符合車船稅申報(bào)和繳納規(guī)定的是( )。
A.車船稅按年申報(bào),分月計(jì)算,一次性繳納
B.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅
C.依法不需要辦理登記的車船,車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地
D.對(duì)于進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車,購(gòu)買日期以《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》所載日期為準(zhǔn)
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B,已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。
2、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法,正確的是( )。
A.取得車船所有權(quán)的次月
B.合同.協(xié)議載明的車船交付日的次月
C.購(gòu)買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
D.對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無(wú)法提供車船購(gòu)置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
【答案】D
【解析】車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月,即該車船交付的當(dāng)月。以合同.協(xié)議載明的車船交付日期,或者購(gòu)買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。
3、李某在甲市居住,2015年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,那李某應(yīng)在( )繳納土地增值稅。
A.李某實(shí)際工作單位所在地
B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市
C.李某的實(shí)際居住地
D.李某的戶籍所在地
【答案】B
【解析】當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地時(shí),應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地在同一地時(shí),可在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
4、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元,其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為4:1。另外,作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包總金額300萬(wàn)元,將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位,并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
【答案】C
【解析】技術(shù)合同單對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的,應(yīng)按一定比例的報(bào)酬貼花。應(yīng)繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.5‰×10000=2600(元)
5、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人,向土地.房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)的期限,為土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的( )日內(nèi)。
A.10
B.7
C.15
D.30
【答案】A
【解析】申報(bào)減免契稅和申報(bào)繳納契稅的期限,均為10日內(nèi)。符合減免稅規(guī)定的契稅納稅人,應(yīng)在土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi),向土地.房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地.房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理,正確的是( )。
A.部分房屋未銷售的,清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用
B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用
C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的,可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用
D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用
【答案】B
【解析】除以下幾項(xiàng)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用外,計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本。(1)出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,在證明資料充分的前提下,其發(fā)票不足金額可以預(yù)提,但最高不得超過(guò)合同總金額的10%。(2)公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同.協(xié)議或廣告.模型中明確承諾建造且不可撤銷,或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。(3)應(yīng)向政府上交但尚未上交的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用.物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提。物業(yè)完善費(fèi)用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金.公建維修基金或其他專項(xiàng)基金。
7、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。
A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的,暫不納稅,核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅;選項(xiàng)C,納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整;選項(xiàng)D,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)奶岣撸殘?bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。
8、下列關(guān)于繳納車船稅的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅
B.跨省使用的車船在登記地繳納車船稅
C.已辦理退稅的被盜搶車船,失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅
D.車船所有人未繳納車船稅的,使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
【答案】C
【解析】車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收;跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船,納稅地點(diǎn)為車船的登記地;車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的,使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅;已辦理退稅的被盜搶車船,失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。
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多項(xiàng)選擇題
1、下列房產(chǎn),可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.停止使用半年以上的危險(xiǎn)房產(chǎn)
B.出租的名勝古跡空余房產(chǎn)
C.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)
D.中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)
E.國(guó)有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)
【答案】ACE
【解析】選項(xiàng)B和D不免征房產(chǎn)稅。
2、下列情形中,由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.房屋贈(zèng)與
B.國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與
C.協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的
D.以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的
E.成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換
【答案】ABE
【解析】契稅中,由征稅機(jī)構(gòu)核定契稅計(jì)稅依據(jù)的情形有:土地使用權(quán)贈(zèng)與.房屋贈(zèng)與,成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換。符合題意的是選項(xiàng)A.B.E。
3、下列符合耕地占用稅法規(guī)定的是( )。
A.納稅義務(wù)人是占用耕地建設(shè)非農(nóng)業(yè)用房的單位和個(gè)人,但從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的不屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人
B.納稅義務(wù)人包括從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人
C.征稅范圍包括國(guó)家和集體所有的耕地
D.征稅范圍不包括茶園.果園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地
E.林地不包括居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地
【答案】BCE
【解析】A選項(xiàng),從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的也屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人;D選項(xiàng),種植糧食作物.經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田,種植蔬菜和果樹的菜地.園地.及其附屬的土地(如田間道路)都屬于耕地占用稅的納稅人。
4、下列各項(xiàng)所得,按“工資.薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.非任職單位的董事費(fèi)收入
B.退休后再任職取得的收入
C.年終加薪和勞動(dòng)分紅
D.年終一次性獎(jiǎng)金
E.法人企業(yè)的個(gè)人投資者無(wú)償取得企業(yè)出資購(gòu)買的汽車
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A,按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E,按股息.紅利所得繳納個(gè)人所得稅。
5、下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“利息.股息.紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.法人企業(yè)為其股東購(gòu)買小汽車將汽車辦理在股東名下
B.個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分
D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后取得企業(yè)稅后利潤(rùn)分配收益
E.個(gè)人合伙企業(yè)的自有利潤(rùn)
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B,屬于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)CE,按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
6、關(guān)于房產(chǎn)稅的征收方法,下列表述正確的有( )。
A.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)不在同一地方的,應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅
C.地下建筑物的原價(jià)折算為房產(chǎn)原值的比例,由各省.自治區(qū).直轄市人民政府確定
D.融資租賃房屋的,由承租人依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅
E.出租的房產(chǎn),以房產(chǎn)余值作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A,納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn),由納稅單位繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C,地下建筑物的原價(jià)折算為房產(chǎn)原值的比例,由各省.自治區(qū).直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政和地方稅務(wù)部門在幅度內(nèi)自行確定;選項(xiàng)E,對(duì)出租的房屋按租金作為計(jì)稅依據(jù)。
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